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IPO被否分析-内控方面(2018年5月)

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发表于 2018-5-28 20:54:11 | 只看该作者 |只看大图 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
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本帖最后由 bocai080 于 2018-5-28 21:01 编辑

近日,在朋友圈和自媒体中看到消息说,在创业板、中小板、主板申请首发上市,申请人最近一年净利润至少分别要达到3000万元、5000万元、8000万元,否则不能通过发审会审核。随后,证监会新闻发言人高莉表示,证监会严格按照现行法律法规规章,对主板、中小板、创业板首发企业进行审核,审核政策始终没有变化。
就此,高莉表示,前一段时间,有部分首发企业未能通过发审会审核,主要原因包括以下方面:一是业务经营不合规;二是内控有效性存在缺陷;三是会计基础工作不规范;四是信息披露存在瑕疵;五是持续盈利能力存疑。
从高莉的回答中,可以看到,她所说的原因前面四个,均是与内控直接相关的,内控是否真的被此届发审委看的如此重要,让我们从IPO通过情况来进行分析。
1、整体情况
截止5月底,证监会网站上公布的IPO审核数量共计90家(不包括2家暂缓的公司),审核通过的数量为51家,累计通过率为56.67%,相比年初还是有所提高的。以下为整体情况图:



结合图1和图2 ,我们可以看到,今年以来,IPO审核的数量在1月份最高达到42家后,后面月份均在10家左右,不超过20家,而通过率从1月份开始,逐步提高,4月份有个回撤,恰好4月份的审核数量也是2-5月最多的一个月,这个通过率在图上显示跟审核数量是正相关的关系。
我们再分行业看看通过率情况:


最低的是文化产业和农业,审核4家,4家均未通过,其次是批发、零售业和建筑业,通过率仅有33%,最高的是金融保险业、交通运输业和电力、热力、燃气行业,通过率均为100%,不过这三个行业审核的数量并不多,加起来也就11家。制造业审核最多,总计47家,通过26家,通过率为55.32%。
以上就是到5月份为止,IPO审核的总体情况,下面我们主要看看审核时内控的情况。
2、IPO审核内控总体情况
笔者将IPO发审委提的问题分为11个类别,分别是:合规、会计规范、信息披露、关联交易、内控设计及执行、持续盈利、独立性、募投项目、指标异常、经营问题、股权问题,前5个问题为与内控直接相关的,作为本次分析的对象。
特别说明的是,对于发审委对同一个公司同一类问题多次提问的,笔者均只记为一类问题,比如某一个公司在会计核算方面,即有收入确认方面的问题,又有存货跌价准备的问题,那么统计时统一归为一类,即会计规范问题。

总计90家过会企业,发审委提出了492类问题,平均每家企业被提问5.5个类别,其中内控方面的问题占到了2.58个,占比47%。图4显示了通过的企业、未通过的企业以及整体的提问里,内控和非内控方面的问题数量,可以看出,两者基本是持平的。
所以,我们可以高莉所说的原因从这个图中可以得到很好的印证,内控在IPO审核方面正变得越来越重要。拟IPO企业需得趁早开展进行内控体系建设的工作。
3、多维度分析
那么在总计233个内控方面的问题里,各个类别是分布是怎样的?

图5、内控问题分类图示

从上图可知,不论是从合计的角度(即包含通过的企业和未通过的企业)还是从仅从未通过的企业角度看,占最大比例的均是会计规范问题,其次是合规问题,之后是关联交易、内控设计及执行还有信息披露。
所以说,这个会计规范,尽管可能是一个基础性的,基本的规范要求,但是还是有非常多的企业倒在这个上面,同时也是告诉我们,对拟IPO企业的内控体系建设,财务报告目标一定要放在首位,其次是合规目标。
我们再从行业的维度看看未能通过IPO审核的企业,每个行业主要存在哪些内控问题。


毫无意外的,最多问题的是制造业,因为其企业数量最多,问题也最多,但是在制造业里,合规超过了会计规范,成为第一大问题。在医药行业里,我们看到,关联交易是其第一大问题。
以上就是对IPO审核内控方面问题的简单分析,之后笔者将会从中选取特定行业,结合该行业特点,进行更为深入的分析,以便于大家在进行内控体系建设时作为参考。






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发表于 2018-5-29 09:13:37 | 只看该作者
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发表于 2018-6-1 10:37:18 | 只看该作者
谢谢分享。
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发表于 2019-1-10 09:17:20 | 只看该作者
谢谢分享
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发表于 2019-1-17 16:44:44 | 只看该作者
谢谢分享
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