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楼主: 吾是蝎子

社保(企业)部分通过应付职工薪酬,或直接进管理费用有何区别

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 楼主| 发表于 2015-9-16 10:12:28 | 只看该作者
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水手1100 发表于 2015-9-10 14:38
那不是工资总额,不能计提职工福利费和教育经费。

十分感谢。
22
发表于 2015-10-7 09:37:26 | 只看该作者
既然是会计,就要按会计准则要求做,没有什么好争论的。
23
发表于 2015-10-9 16:20:38 | 只看该作者
怎么有点蒙了?公司承担部分应按员工所属部门以及在经营中的作用分别计入成本和费用吧,怎么能直接计入管理费用?为何大部分都选择第一项?如果目的是为了统计公司承担的应付职工薪酬总额,关键的是个人部分,在发放时不能以应付职工薪酬贷方入账(可计入其他应付等科目),否则在交纳时再计入借方,会导致社保部分的重复统计。
24
发表于 2015-10-10 23:47:29 | 只看该作者
    这类问题,最能探寻本质,我想说“知其然而不知其所以然”。
    本人就是这个状态。
    请各位老师给予实质解答。
25
发表于 2015-10-11 14:47:26 | 只看该作者
二、本科目可按"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"非货币性福利"、"辞退福利"、"股份支付"等进行明细核算,必须进入应付职工薪酬核算 否则不得税前抵扣
26
发表于 2015-10-11 14:56:28 | 只看该作者
奋斗101 发表于 2015-10-11 14:47
二、本科目可按"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"非货币性 ...

支持!

因为企业承担部分的社保,也不一定是进入管理费用,有可能是经营费用、有可能是成本、也有可能是资本化。如果不没有这个应付项目统一核算,数据很难抓取的。
27
发表于 2015-10-25 14:45:09 | 只看该作者
本帖最后由 liu1207 于 2015-10-25 14:55 编辑
hcf568888 发表于 2015-10-11 14:56
支持!

因为企业承担部分的社保,也不一定是进入管理费用,有可能是经营费用、有可能是成本、也有可能 ...

      国税函〔2009〕3号
      四、关于职工福利费核算问题?
  企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定
28
发表于 2015-10-25 14:54:13 | 只看该作者
    赣市国税函[2011]15号
    三十七、工资薪金在税前扣除方面有哪些规定和要求?

    1.税法规定。
    企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

    2.《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)对企业工资、薪金扣除有关问题进行了明确。

    “合理工资、薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。
    税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:
(一)企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度;
(二)企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平;
(三)企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的,工资、薪金的调整是有序进行的;
(四)企业对实际发放的工资、薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;
(五)有关工资、薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。

    国税函[2009]3号文件规定,《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资、薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资、薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

    属于国有性质的企业,其工资、薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额超过部分,不得计入企业工资、薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

    上述政策说明,实施条例及国税函[2009]3号文件对工资、薪金扣除都强调实际发放,其范围也仅指工资、薪金,也就是说工资、薪金总额必须是实际发放,而且实际发放的工资、薪金总和,不包括通常所说的“三费、五险、一金”,与新企业会计准则所规范的“职工薪酬”范围明显不同。

    企业在计算所得税工资、薪金总额时,务必至少把握下面几个事项内容:
    一是实际工资、薪金总额是计算税法规定的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及其他相关指标税前扣除限额的基本依据。
    企业应当通过“应付工资”或者“应付职工薪酬—工资”科目对工资、薪金总额进行单独核算
    二是不合理的工资、薪金即使实际发放也不得扣除,如国有性质的企业超过政府有关部门给予的限定数额部分的工资、薪金,不得扣除;
    三是超标的工资、薪金本身不得包括在所得税税前扣除的“工资、薪金总额”之中,因此也不能将其作为计算职工福利费、职工教育经费、工会经费等税前扣除限额的依据。
29
发表于 2015-10-25 19:59:07 | 只看该作者
标准作法:所有发生的职工薪酬先计提,再支付!或者支付后马上补计提!必须通过“应付职工薪酬”科目核算,才规范!
30
发表于 2015-10-29 20:26:13 | 只看该作者
看需要和习惯,无所谓对错。
31
发表于 2015-11-23 10:35:18 | 只看该作者
社保分公司缴纳的和个人缴纳的,个人缴纳的进入应付职工薪酬再到管理费用,公司缴纳的直接入管理费用
32
发表于 2015-11-25 12:03:59 | 只看该作者
选了2,选错了,应该是1
肯定走应付工资薪酬-社保金,最终入管理费用
33
发表于 2015-12-6 17:13:30 来自手机 | 只看该作者
社保部分直按可以进管理费用
34
发表于 2016-2-14 21:08:08 | 只看该作者
如果严格按14年会计准则的规定,社保企业部分应该计入应付职工薪酬——设定提存计划(养老、失业)或者——短期薪酬(医疗、工伤、生育),很多企业可能是计入应付职工薪酬——社会保险(各险种),起到汇总的作用,如果直接计入成本费用无法获知应付职工薪酬的总额。分配时根据收益对象,再计入不同的成本费用科目。直接计入管理费用明显是错误的,如果有这种想法,只能是企业还在执行01年版的企业会计制度,企业会计制度当时规定社会保险费计入管理费用。
35
发表于 2016-3-4 16:10:33 | 只看该作者
讨论的还真热闹。
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发表于 2016-3-12 08:59:58 | 只看该作者
彻底凌乱
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发表于 2016-3-13 18:31:05 | 只看该作者
我们单位把社保(企业)部分直接进入管理费用
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发表于 2016-3-30 09:21:47 | 只看该作者
社保(企业)部分通过应付职工薪酬到管理费用
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发表于 2016-3-30 09:21:59 | 只看该作者
社保(企业)部分通过应付职工薪酬到管理费用
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发表于 2016-3-30 09:22:37 | 只看该作者
社保(企业)部分通过应付职工薪酬到管理费用
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