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[审计] 转帖 审计大师十次精讲班(手工整理)网盘下载

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楼主
发表于 2014-5-21 10:30:58 | 只看该作者 |倒序浏览 |阅读模式
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本帖最后由 Audit91 于 2014-5-21 10:58 编辑

感谢东奥论坛海哥2011的分享原帖地址http://www.carloeye.com/hlfbc/thread-3829660-1-1.html
资料3G左右(包括笔记Word版,音频) 音频我还没听 个别音频顺序得自己排下

笔记内容如下(网盘中有完整Word版):
审计第一次课
一、注册会计师对财务报表的审计目标:两项
1、合法性:对规则的遵守,有明示的有潜在的,有显性的有隐性。
第一,国家的法律法规、规章制度;第二,财政部颁布的会计准则、解释公告、相应的专家意见;第三,证监会的有些规定(证监会、保监会、银监会);第四,行规(例如,中型企业内控差,大型企业内控好,小企业内控不好,微小企业内控好),商业惯例(例如,外资企业,中资企业过端午节,中资企业做“预计负债”发东西,外资企业放在12+1 +2 年薪里)。
2公允性:最核心的概念
对原则的反动:例如,考试总分100分,60分及格,60分叫合规或100分叫合规,公允是40,可以错40,错40的范围内,行话叫公允的,可容忍的误差
审计第一件事做什么?
找到被审计单位的声明。
要是让我找,是相关服务业务,不是鉴证业务
鉴证业务:他先说,我再说。他说我是好人,审计说你就是好人,肯定意见。他说我是好人,审计说你不是好人,否定意见。他说我是好人,审计说是好人,但是xxx,保留意见。
一张纸盖了一个章,本所认为太平湖有800只王八——认定
审计:对被审单位的认定进行再认定的过程。(目标与对象是一个东西)
二、业务的承接
接受委托之前,要做所谓的评估。
首先,要评估找我干这个活的目的,是否具有合理的解释,有没有合理的目的
其次,专业胜任能力:CPA 事务所有哪些能力
第三,评估独立性(8-10分,案例形式,怎样判断独立性)会计中叫关联方关系及其交易
第四,签订业务约定书(1分)碰到未尽事项,友好协商——只有事务所可以承接业务,CPA个人不可以单独承接业务
三、业务委派
1、首先考虑独立性——独立性的第二次评估
2、委派的人员有能力(例如,上市公式,派水平差点的,上市公司一般比较规范;小企业,从没见过的,派水平高的。)——点将
这个人称为“项目负责人”,如果项目很大,一般叫“项目合伙人”
项目合伙人成立项目组,挑选项目组成员,正式员工和实习生统称项目组成员,出去之前人手一个小册子——审计计划
审计项目组负责人在审计开工之前要编制审计计划,审计计划要经过高一级别的人进行复核之后,在审计小组成员出来之前下达至每个成员,知道每天干什么。
质量控制准则,审计需要什么样的人,第一条就是人力资源。
对风险的评估问题,成本效益。采用抽样审计,抽样有风险。抽样一定要看清属性。
信赖过度or信赖不足
审计的具体目标——13
存货:800    是否存在   是否多    是否少     东西是我的吗    金额对不对 计价 分摊 有没有抵押 披露
800说成900——高估  900说成800——不完整
第一个盘点,第二个看看是不是客户的,希望对方有良好的内部控制。资产所有权。
通过抽查10%是查出来的,90%是推断的——审计抽样
声明800只,我只查出700只,无保留意见。如果我只查出500只,无保留意见。(错了是可以忍受的,可容忍误差)
现金讲好100万,查出只有99万,否定意见。
审计是一个系统化的过程,先有框架,每章相当于往里添钻加瓦,最后结果出具审计报告。
审计目标——确定审计计划——审计取证——风险导向审计,取证过程中先做风险评估——然后风险应对——之后怎样落实到具体过程中,具体到循环审计
审计中间一定要有大的框架,怎么讲都不要离开这个框架。
审计的一个经线
第一,基本技能(人才的选拔问题)。基本知识的训练。审计中的基本准则。从事这个职业必须具备的基本技能。至少是大专毕业。
第二,还要有职业道德。审计必须具备职业道德的要求。
第三,审计质量准则:都要遵守
第四,后续教育。定期回来开会讨论新情况
规范这个经线的:
第一,审计准则;第二,质量控制准则;第三,职业道德准则;第四,后续教育。
审计是一个系统过程。这个过程中一环套一环,一开始是走马观花,先看框架,不要看太仔细了。中间不懂不要紧,先要抓框架,框架很清晰,方向很好。
审计中档案的保存:平时不大用的是永久保存的,天天看的是不会保存的。
前面一张纸是审计业务约定书,后面一张纸是审计报告。不管好不好都要出审计报告。
体系
第一章 职业特点 CPA存在的原因:最主要的是所有权和经营权分离之后导致的委托代理
委托代理主要解决3个问题:监督;激励;剩余损失的分配
职业形成:标志1853 苏格兰威尔士注册会计师协会的成立,现代CPA职业的起点
1966美国  定义审计:是个系统的程序
1、过程中首先找到审计的主体(第一个,审计机构;第二个,审计人员)
审计机构有3种表现方式(三驾马车):第一,中国的国家审计署,各省市的审计厅,审计局,行政单位——政府审计;第二,会计师事务所,审计组织——民间审计、社会审计;第三,内部审计,审计机构,内部审计人员(2分左右)
借力:专家意见,内部审计
2、主体找好以后6个真诀:独立、客观、公正的态度收集证据
取证有两个限定词:
充分——代表量;
适当——与目标相关联,又有相关和可靠  10分左右)  也就是方法对不对
例如,第一次上课,点名,100人,来了30人或来了120人,怎么把人查出来,以大的为起点去查,如果100人,来了30人,点名字;如果来了120人,问叫什么名字,答不上来,出去。(每年必考一道题)觉得哪个大以哪个为起点去覆盖,溢出来的就是多出来的。
现在开始牢记
一边是审计目标(13个),一边是方法(7个),要对应。
三种考试题:
第一,一种方法对应一种目标,或一个目标对应一种最佳方法。
第二,一种方法可以实现不同目标(多选题)
例如,CPA考过了,在单位地位高了,在家里地位高了
第三,一个目标可以通过不同方法
      例如,考CPA,有人自己学,有人抄,有人买试题
3、并将其与既定的标准进行对照
四个层面:法律(人大)、行政法规(国务院,地方人民政府)、规章制度(国部委);财政部颁布的会计准则、应用指南、解释公告;证监会、保监会、银监会的相关规定;行业惯例
判断其相符的程度,多多少少有不相符的地方。
4、然后确定审计报告的类型,传达给有关用户
事务所到底能做哪些业务?
CPA可以做两件事:第一,鉴证业务;第二,相关服务业务。
什么业务可以界定为鉴证业务:五要素同时具备——三方关系、鉴证对象、标准、证据、鉴证报告。
对相关服务进行改造,使其符合五要素
鉴证业务分为(根据保证程度):审计(合理保证)、审阅(有限保证)、其他鉴证业务(对未来或会计报表有间接关系)
审计分为:财务报表审计,验资,特殊目的的审计(分立、合并)
根据审计对象:财务报表审计;经营审计(效果、效率);合规性审计
主要讲通用财务报表审计
审计方法
早期会计只有账项,无报表
第一阶段,对象是账项,目标是账项审计,最早是自己查自己——制度审计,对象:账项,目标:防止舞弊,检查错误
第二阶段,账项放在一张纸上,资产负债表(当时无利润表)——资产负债表审计,对象:资产负债表,目标对资产负债表的公允性(当时没有规范就没有合法性)
第三阶段,定期计算利润成为必要,开始有利润表,形成报表体系,公司变成公开之后,社会稳定,对外筹资,必须按照相同的标准,要有规范——财务报表审计,目标:公允性和合法性
详细审计——抽样审计(抽多少、怎么抽)内控好的,少抽,内控差的,多抽,叫制度基础审计,抽样要看对方内部控制好坏
控制环境有问题,这种情况下,内控好没用,最早的舞弊都是下面人干的。
例如,停车收费,每小时10元,人工收费,10小时,100元,票不要,停一天给对方个人50,原来的舞弊都集中在具体的操作人员;现在一杆一车,计算机化,现在舞弊计算机程序改了。
根本不在内部控制本身,而在控制环境。
——风险导向审计,就看大环境
要知道哪里存在风险,文化、背景、风险领域直接决定审计方向。
风险导向审计大题中必考,最后一道大题一般是风险导向审计。小题一般是制度基础审计(内部控制设计是否合理,执行是否有效)。




音频  链接:http://www.carloeye.com/hlfbc/s/1c0u1PPu 密码:erni 链接:http://www.carloeye.com/hlfbc/s/1dDh8A5N 密码:e0jr
         笔记  链接:http://www.carloeye.com/hlfbc/s/1kTslHUB 密码:s65t                                




评分

2

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沙发 2楼
发表于 2014-5-22 18:04:26 | 只看该作者
已经取消了
藤椅 3楼
发表于 2014-5-22 23:46:39 | 只看该作者
这位海哥兄弟的原贴在东奥被删了,就冲东奥删帖这一点,我给你加金币加威望。因为触到网校利益点上了应该是有价值的,没价值的话东奥不会管你。
其次您这转的贴的具体意义我不太明白,内容跟网校备考审计的方式不同,实际意义怎样要看考审计和考过审计的筒子们评论的。
最后我想说,内容确实有3G左右,不过全是音频和文档。还有,存在是合理。——黑格尔
板凳 4楼
发表于 2014-5-23 06:57:53 | 只看该作者
报纸 5楼
发表于 2014-5-23 10:20:40 | 只看该作者
谢谢楼主,感谢分享
地板 6楼
发表于 2014-5-23 11:37:28 | 只看该作者
这个资料很好
7
发表于 2014-5-24 11:59:27 | 只看该作者
资料很好
8
发表于 2014-5-24 16:31:47 | 只看该作者
手工整理费时费力。辛苦了。
9
发表于 2014-5-24 16:32:32 | 只看该作者
手工整理费时费力。辛苦了。
10
发表于 2014-5-25 18:46:34 | 只看该作者
谢谢分享!!
11
发表于 2014-5-25 20:25:55 | 只看该作者
tannks  楼主
12
发表于 2014-5-25 20:26:12 | 只看该作者
谢谢楼主
13
发表于 2014-5-25 21:29:57 | 只看该作者
谢谢谢谢了啊 辛苦
14
发表于 2014-5-26 14:58:05 | 只看该作者
谢谢楼主分享好资料。。。
15
发表于 2014-5-26 19:41:56 | 只看该作者
16
发表于 2014-5-27 08:43:58 | 只看该作者
好东西,非常想学习了解一席
17
发表于 2014-5-27 08:44:07 | 只看该作者
好东西,非常想学习了解一席
18
发表于 2014-5-27 08:44:11 | 只看该作者
好东西,非常想学习了解一席
19
发表于 2014-5-29 11:09:20 | 只看该作者
支持楼主
20
发表于 2014-5-29 13:27:25 | 只看该作者
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