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【核算准则】党费

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楼主
发表于 2018-11-13 10:11:35 | 只看该作者 |倒序浏览 |阅读模式
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本帖最后由 晨月薇寒 于 2018-11-27 17:33 编辑

0.基本说明:只有党委可以开党费专户,一般一个公司仅一个党委,分子公司为党支部。分子公司归地方党组织管理,党费上交地方党组织,会存在只上交不组织活动也不返还的情况。可以将总部党费下拨给子公司使用(无文件支持)。
1、设立专户或设立相应的供应商:
a.收到上缴党费时,借:银行存款,贷:其他应付款-非关联方-暂存款-党费;
b.支出或报销时,借:其他应付款-非关联方-暂存款-党费;贷:银行存款。
c.如取得增值税专用发票,进项税不得抵扣。如抵扣需转出,借:其他应付款-非关联方-暂存款-党费;贷:应交税务-应交增值税-进项税转出。
此种方式,未通过费用科目,不体现在公司费用中。体现在公司资产中,如银行存款中剔除党费户金额,需在其他应付款中相应剔除。
2、未设立专户:
也需按上述方式,与其他银行存款区分。


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1

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沙发 2楼
发表于 2018-11-14 10:44:03 | 只看该作者
党费的收缴可不是企业的核算范围
藤椅 3楼
 楼主| 发表于 2018-11-27 17:27:42 | 只看该作者
zlq8760 发表于 2018-11-14 10:44
党费的收缴可不是企业的核算范围

是 但是实务中未避免此部分资金形成小金库,所以上交还通过公司账,只是一进一出不影响公司报表
板凳 4楼
发表于 2018-11-28 11:26:52 | 只看该作者
晨月薇寒 发表于 2018-11-27 17:27
是 但是实务中未避免此部分资金形成小金库,所以上交还通过公司账,只是一进一出不影响公司报表

党费可不属于小金库的范围
报纸 5楼
发表于 2019-1-10 22:25:40 | 只看该作者
晨月薇寒 发表于 2018-11-27 17:27
是 但是实务中未避免此部分资金形成小金库,所以上交还通过公司账,只是一进一出不影响公司报表

党费单独核算,是否纳入财务报表披露呢?
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