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楼主: caozl77

[税法] 42【在路上】尽管路途坎坷,尽管旅途漫长,仍然17前行,努力到感动自己

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 楼主| 发表于 2018-8-6 09:05:30 | 只看该作者
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去年考试税法71分,审计56.5,财管50.5.开始 一身精力有时间就天天看书,后来调动到新的县城房地产项目做财务负责人,前期没有给配一个助手,然后项目前期启动的所有财务事情都是一个人在搞,很辛苦。一直都在加班,然后就没有心思和精力备考,造成后续基本上没有看书复习,做题,结果可想而知,完败。18年注会第一年考过的会计和经济法最后一年成绩有效期。希望在18年考过审计和财管,然后10月份开始备考税务师的财会、法律,加油,相信自己今年必过
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 楼主| 发表于 2018-8-6 11:07:20 | 只看该作者
在确定明显微小的错报时,注册会计师可能考虑一下因素:
1.以前年度审计中识别出的错报(包括已更正和未更正错报)的数量和金额‘
2.重大错报的风险评估结果;
3.被审计单位治理层和管理对注册会计师与其沟通错报的期望;
4.被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构或投资者的期望。’
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 楼主| 发表于 2018-8-6 14:34:25 | 只看该作者
注册会计师的目标是要确保不累计的错报(即低于临界值的错报)连同累计的未更正错报不会汇总成为重大错报。
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 楼主| 发表于 2018-8-6 16:06:41 | 只看该作者
检查是指注册会计师对被审计单位内外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查,或对资产进行实物审查。
观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序。
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 楼主| 发表于 2018-8-6 16:43:38 | 只看该作者
1.银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息
     注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和本期内注销的账户)借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序,除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不对这些项目实施函证程序,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。

2.应收账款
      注册会计师应当对应收账款实施函证程序,除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要,或函证很可能无效。如果认为函证很可能无效,注册会计师应当实施替代审计程序,获取相关、可靠的审计证据。如果不对应收账款实施函证程序,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。
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 楼主| 发表于 2018-8-6 21:05:02 | 只看该作者
本帖最后由 caozl77 于 2018-8-6 21:08 编辑

代表性,是指在既定的风险水平下,注册会计师根据样本得出的结论,与对整个整体实施与样本相同的审计程序得出的结论类似。代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关,与样本规模无关,而与如何选取样本有关。此外,代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关。
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 楼主| 发表于 2018-8-7 22:21:21 | 只看该作者
信息技术的一般控制是指为了保证信息系统的安全,对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或者控制模块具有普遍影响的控制措施。
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 楼主| 发表于 2018-8-8 08:29:01 | 只看该作者
评价对被审计单位及其环境的了解的程度是否恰当,关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险。
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 楼主| 发表于 2018-8-11 16:17:38 | 只看该作者
在实务中,注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性:
(1)对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序;
(2)调整实施审计程序的时间,使被审计单位不可预期;
(3)采取不同的审计抽样方法,使当期抽取测试样本与以前有所不同;
(4)选取不同的地点实施审计程序,或不预先告知被审计单位所选定的测试地点。
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 楼主| 发表于 2018-8-11 19:37:24 | 只看该作者
进一步审计程序相对于风险评估程序而言,是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序,包括控制测试和实质性程序。
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 楼主| 发表于 2018-8-11 19:44:44 | 只看该作者
还需要特别说明的是,注册会计师对重大错报风险的评估毕竟是一种主观判断,可能无法充分识别所有的重大错报风险,同时内部控制存在固有局限性,因此,无论选择何种方案,注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序。
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发表于 2018-10-16 16:45:38 | 只看该作者
加油,总会见到彩虹的
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 楼主| 发表于 2018-10-16 16:51:52 | 只看该作者
坦克007 发表于 2018-10-16 16:45
加油,总会见到彩虹的

今年考过了一眼茫然,没有绝对的把握,只能静等成绩出来
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发表于 2019-1-10 16:48:54 | 只看该作者
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发表于 2019-1-10 18:38:56 来自手机 | 只看该作者
考过了吗?
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